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個(gè)體工商戶稅收標(biāo)準(zhǔn)?

匿名 分類: 個(gè)體戶 瀏覽8649次 2019-10-24 10:06

全部回答(3)

  • 采納率:4% 13級(jí) 2019-10-24 21:50

    日前,稅務(wù)總局制定發(fā)布了《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》(稅務(wù)總局令第16號(hào),以下簡(jiǎn)稱《辦法》),全面修訂了1997年頒布的《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理暫行辦法》(以下簡(jiǎn)稱《暫行辦法》),《辦法》將于2007年1月開(kāi)始施行。為幫助公眾更好地理解《辦法》的主要內(nèi)容,稅務(wù)總局新聞發(fā)言人接受了中國(guó)政府網(wǎng)的采訪。

     

        問(wèn):《辦法》在適用范圍上作了哪些調(diào)整?

     

        答:此次修訂重新明確了個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理的適用范圍,將《暫行辦法》規(guī)定的“經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小,確無(wú)建賬能力的個(gè)體工商戶”修改為“經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小,達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶”(以下簡(jiǎn)稱定期定額戶)。

     

        《辦法》明確界定了適用范圍的量化標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)一步規(guī)范了稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為。一是有利于克服《暫行辦法》適用范圍界限不清的弊端,從根本上解決定期定額征收方式濫用的問(wèn)題。二是有利于促進(jìn)個(gè)體工商戶建賬工作。運(yùn)用行政手段督促規(guī)模較大、經(jīng)營(yíng)額較高的個(gè)體工商戶設(shè)置賬簿,達(dá)到引導(dǎo)其如實(shí)申報(bào)納稅的目的。三是有利于基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的實(shí)際操作。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶,督促其設(shè)置賬簿,實(shí)行查賬征收方式,對(duì)達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的,實(shí)行定期定額征收管理。

     

        問(wèn):《辦法》增加了“定額公示”程序,此舉有何意義?

     

        答:一是增加核定工作的透明度,體現(xiàn)公平、公開(kāi)、公正的原則。原核定程序中只規(guī)定在定額確定后要公布定額,缺少征求意見(jiàn)的環(huán)節(jié),導(dǎo)致核定程序不夠完整。設(shè)置 “定額公示”是在最后確定定額前讓定期定額戶了解核定定額的情況,給予其反饋意見(jiàn)的機(jī)會(huì),對(duì)于維護(hù)納稅人合法權(quán)益,緩解征、納雙方矛盾將產(chǎn)生積極作用。

     

        二是增加定額準(zhǔn)確性,體現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)合理的原則。定期定額戶對(duì)定額持不同意見(jiàn)或者對(duì)其他業(yè)戶的定額提出質(zhì)疑,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證據(jù)或線索,要求稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí),防止稅務(wù)機(jī)關(guān)出現(xiàn)疏于調(diào)查、主觀臆斷、判斷失誤等問(wèn)題。同時(shí),“定額公示”還能夠充分發(fā)揮社會(huì)協(xié)稅護(hù)稅的作用,引導(dǎo)社會(huì)各界從不同渠道向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供資料,使稅務(wù)機(jī)關(guān)采集的信息更加完整,從而提高定額的準(zhǔn)確度。

     

        三是增強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督,體現(xiàn)廉政執(zhí)法的原則。定額公示有利于引導(dǎo)社會(huì)公眾參與執(zhí)法監(jiān)督,有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)提高糾錯(cuò)能力、促進(jìn)廉政建設(shè)。

     

        問(wèn):《辦法》對(duì)簡(jiǎn)易申報(bào)是如何規(guī)定的?

     

        答:征管法實(shí)施細(xì)則第36條規(guī)定:對(duì)實(shí)行定期定額征收方式繳納稅款的納稅人可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)?!掇k法》對(duì)簡(jiǎn)易申報(bào)作了進(jìn)一步規(guī)定:定期定額戶在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳清應(yīng)納稅款,當(dāng)期(納稅期)可以不辦理申報(bào)手續(xù)。在定額執(zhí)行期結(jié)束后,定期定額戶將每月實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)額、所得額一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。此種做法既節(jié)省了時(shí)間,降低了納稅成本,也符合及時(shí)、足額征收稅款的原則。

     

        與此同時(shí),為了加強(qiáng)動(dòng)態(tài)管理,及時(shí)掌握定期定額戶經(jīng)營(yíng)變化情況,《辦法》還規(guī)定,在定額執(zhí)行期中定期定額戶偶然發(fā)生較大的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),實(shí)際經(jīng)營(yíng)額超過(guò)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的定額幅度的,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期申報(bào)手續(xù)。

     

        問(wèn):對(duì)于定額差異的報(bào)繳稅款問(wèn)題,《辦法》作了哪些規(guī)定?

     

        答:一是明確了實(shí)行以票控稅方法涉及的稅款征收問(wèn)題。目前大部分地區(qū)通過(guò)將發(fā)票開(kāi)具金額與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額進(jìn)行比對(duì)的方法進(jìn)行繳稅。業(yè)戶開(kāi)具發(fā)票金額超過(guò)定額經(jīng)營(yíng)額的,須向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。這種做法對(duì)提高定期定額征收方式的準(zhǔn)確性,避免國(guó)家稅款流失起到了較好作用。隨著稅控收款機(jī)陸續(xù)在定期定額戶中運(yùn)用,比對(duì)工作將更加便捷準(zhǔn)確,效率更高。《辦法》對(duì)此專門作了規(guī)定。

     

        二是明確了業(yè)戶在經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅問(wèn)題。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額時(shí)是根據(jù)定期定額戶提供的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)進(jìn)行核定的。業(yè)戶到申報(bào)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)之外從事經(jīng)營(yíng),而稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額時(shí)未將此納入核定范圍的,業(yè)戶需另行辦理納稅事宜。

     

        問(wèn):能否介紹一下簡(jiǎn)并征期的有關(guān)規(guī)定?

     

        答:簡(jiǎn)并征期是將定期定額戶若干納稅期的應(yīng)納稅額集中在一個(gè)納稅期限內(nèi)繳納,最大程度簡(jiǎn)化了稅款征收程序。新《辦法》第十六條對(duì)有關(guān)簡(jiǎn)并征期的問(wèn)題作了規(guī)定:

     

        適用對(duì)象。采取簡(jiǎn)易申報(bào)和通過(guò)銀行劃繳稅款相結(jié)合的方法后,在銀行網(wǎng)點(diǎn)較多的城鎮(zhèn),不需要實(shí)行簡(jiǎn)并征期。只有定期定額戶經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)偏遠(yuǎn)、繳納稅款數(shù)額較小,或者稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款有困難的,稅務(wù)機(jī)關(guān)才有必要實(shí)行簡(jiǎn)并征期的方法。

     

        簡(jiǎn)并征期期限。由于各地城鎮(zhèn)化程度不同,稅務(wù)總局不對(duì)簡(jiǎn)并征期的期限作統(tǒng)一規(guī)定,由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)本地情況確定,但最長(zhǎng)不得超過(guò)一個(gè)定額執(zhí)行期。

     

        簡(jiǎn)并征期的稅款征收時(shí)間??紤]到簡(jiǎn)并征期的適用對(duì)象大部分是經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、納稅數(shù)額不大的定期定額戶,所以將簡(jiǎn)并征期的稅款征收時(shí)間規(guī)定在最后一個(gè)納稅期。


    • 采納率:4% 13級(jí) 2019-11-27 09:15

      個(gè)體工商戶稅收標(biāo)準(zhǔn):
      一、查賬征收的
      1、按營(yíng)業(yè)收入交5%的營(yíng)業(yè)稅
      2、附加稅費(fèi)
      (1)城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅的7%繳納;
      (2)教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的3%繳納;
      (3)地方教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的1%繳納;
      (4)按個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅,實(shí)行5%-35%的的超額累進(jìn)稅率。
      二、個(gè)體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)
      1、銷售商品的繳納3%增值稅,提供服務(wù)的繳納5%營(yíng)業(yè)稅。
      2、同時(shí)按繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加。
      3、還有就是繳納2%左右的個(gè)人所得稅了。
      4、如果月收入在5000元以下的,是免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅,城建稅、教育費(fèi)附加也免征。
      三、核定征收的稅務(wù)部門對(duì)個(gè)體工商戶一般都實(shí)行定期定額辦法執(zhí)行,也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個(gè)月應(yīng)繳納稅款的額度。開(kāi)具發(fā)票金額小于定額的,按定額繳納稅收,開(kāi)具發(fā)票超過(guò)定額的,超過(guò)部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。如果達(dá)不到增值稅起征點(diǎn)的(月銷售額5000-20000元,各省有所不同),可以免征增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加。kxtz13510756618

      • 采納率:4% 13級(jí) 2019-11-30 09:22

         大家都知道開(kāi)辦企業(yè)就需要交稅,我們都知道公司需要交稅,當(dāng)然公司有一些還是免稅的。那么個(gè)體工商戶稅收標(biāo)準(zhǔn)是怎么樣的呢,法律快車小編為你答疑解惑。

          個(gè)體工商戶稅收標(biāo)準(zhǔn):

          一、查賬征收的

          1、按營(yíng)業(yè)收入交5%的營(yíng)業(yè)稅

          2、附加稅費(fèi)

          (1)城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅的7%繳納;

         ?。?)教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的3%繳納;

         ?。?)地方教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的1%繳納;

         ?。?)按個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅,實(shí)行5%-35%的的超額累進(jìn)稅率。

          二、個(gè)體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)

          1、銷售商品的繳納3%增值稅,提供服務(wù)的繳納5%營(yíng)業(yè)稅。

          2、同時(shí)按繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加。

          3、還有就是繳納2%左右的個(gè)人所得稅了。

          4、如果月收入在5000元以下的,是免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅,城建稅、教育費(fèi)附加也免征。

          三 、核定征收的稅務(wù)部門對(duì)個(gè)體工商戶一般都實(shí)行定期定額辦法執(zhí)行,也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個(gè)月應(yīng)繳納稅款的額度。開(kāi)具發(fā)票金額小于定額的,按定額繳納稅收,開(kāi)具發(fā)票超過(guò)定額的,超過(guò)部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。 如果達(dá)不到增值稅起征點(diǎn)的(月銷售額5000-20000元,各省有所不同),可以免征增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加。


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