答:可以在月底前直接調(diào)整尾差:
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
會計調(diào)整原則:
調(diào)整原則.
企業(yè)在編制會計報表時,主要在兩種情況下需編制調(diào)整分錄:一是編制現(xiàn)金流量表時;二是編制合并會計報表時.但不少財會工作者對會計調(diào)整分錄和審計調(diào)整分錄這兩種調(diào)整分錄的概念及其具體的編制感到較為混淆.究其原因,這兩種調(diào)整分錄之間具備諸多的相似點、易混淆點,但從本質(zhì)上說卻友有著明顯的差異.
從理論上講,在同時進行調(diào)整的前提下,審計調(diào)整分錄與會計調(diào)整分錄的目的和結(jié)果都應(yīng)該是相同的,審計調(diào)整分錄的目的是為了使會計報表符合國家頒布的企業(yè)會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定、使會計報表公允表達;在被審計單位接受調(diào)整的前提下,會計調(diào)整也是為了上述目的.不管是審計是一期還是多期會計報表,在被審計單位接受調(diào)整的前提下,分別經(jīng)會計調(diào)整分錄、審計調(diào)整分錄調(diào)整后最后一期的財務(wù)狀況是一致的.
即審計調(diào)整分錄與會計調(diào)整分錄從本質(zhì)上看是一致的.
調(diào)整增值稅誤差怎么調(diào)整會計分錄?
例:增值稅納稅申報時,銷項稅額根據(jù)銷售收入*稅率得出金額與增值稅票上的稅額不一致,導(dǎo)致應(yīng)交稅費-未交增值稅有余額,這個該怎么處理?
由于財務(wù)上計提銷項稅額的合計數(shù),與直接從銷售額計算的銷項稅額之間必然出現(xiàn)些許誤差,這是目前網(wǎng)上申報系統(tǒng)所允許的,沒有問題,不需要作處理.
企業(yè)會計有關(guān)帳戶的帳面數(shù)均不調(diào)整,將正常計算的誤差視為合法誤差,而申報表銷項欄中的銷售額按以下公式填列:銷售額=帳面銷項稅額本月合計一適用稅率,其余有關(guān)項目的填列均按有關(guān)帳戶余額直接填列.（來源網(wǎng)絡(luò)）