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深入探討如何通過(guò)離岸公司達(dá)到避稅目的,注冊(cè)離岸公司還有優(yōu)勢(shì)嗎?
2020-11-04 17:45:32
1.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案來(lái)襲離岸公司還有優(yōu)勢(shì)嗎
2.如何通過(guò)離岸公司達(dá)到避稅目的
3.注冊(cè)離岸公司的條件
4.注冊(cè)離岸公司注意事項(xiàng)

1.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案來(lái)襲離岸公司還有優(yōu)勢(shì)嗎

離岸法區(qū)注冊(cè)離岸公司一直備受投資者青睞,不僅注冊(cè)成本低,手續(xù)簡(jiǎn)單,信息保密,而且稅率極低,不少知名企業(yè)通過(guò)注冊(cè)離岸公司來(lái)達(dá)到合理避稅的目的,或者通過(guò)離岸公司實(shí)現(xiàn)企業(yè)海外上市。其中備受歡迎的離岸島嶼有BVI、開(kāi)曼、馬紹爾、百慕大等。
然而隨著各種公約和反避稅條款的實(shí)施,讓這些避稅天堂的優(yōu)勢(shì)越來(lái)越不明顯。開(kāi)曼群島和BVI群島的《經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法令》已正式實(shí)施。只要在開(kāi)曼成立的幾乎所有注冊(cè)在開(kāi)曼的實(shí)體,除了投資基金、以及非開(kāi)曼轄區(qū)稅務(wù)居民的實(shí)體以外,都應(yīng)滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的實(shí)體,包括有限公司、合伙企業(yè)、外國(guó)公司等。
與以往不同的是,對(duì)于避稅天堂的治理已經(jīng)不再是停留在輿論層面或者小打小鬧上,而是一次全球性的圍剿行動(dòng)。近年來(lái),各國(guó)紛紛加大了對(duì)利用海外秘密賬戶逃稅行為的打擊力度。
全球聯(lián)合圍剿“避稅天堂”,這些離岸金融中心必然會(huì)受到打擊,但是其紅利優(yōu)勢(shì)是否就此消失了呢?離岸金融中心的作用除了避稅之外,還有一個(gè)主要作用就是搭建VIE架構(gòu)選擇海外上市。
盡管經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法細(xì)則對(duì)海外上市的境內(nèi)公司可能會(huì)產(chǎn)生一定影響,但搭建VIE架構(gòu)選擇海外上市,BVI、開(kāi)曼、百慕大等離岸金融中心依然是首選。尤其是開(kāi)曼群島,在全球證券交易市場(chǎng)中有良好的信譽(yù),全球知名的證券交易所,比如美國(guó)紐交所、納斯達(dá)克、港交所、新加坡交易所等,均接受開(kāi)曼公司上市,目前全球多數(shù)上市公司的上市主體均是開(kāi)曼公司,包括全球著名的PE基金也都設(shè)立于開(kāi)曼群島。
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2.如何通過(guò)離岸公司達(dá)到避稅目的

跨國(guó)企業(yè)多半會(huì)將實(shí)體經(jīng)營(yíng)所在地的利潤(rùn)通過(guò)轉(zhuǎn)移到離岸金融中心,并在這些區(qū)域設(shè)立銀行賬戶。由于利潤(rùn)等信息不透明且被高度保護(hù),主權(quán)國(guó)家并不清楚有多少稅基被侵蝕。
而企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的方法很多,比如跨國(guó)企業(yè)是全球經(jīng)營(yíng)的,且通過(guò)全球產(chǎn)業(yè)鏈來(lái)完成,因此其生產(chǎn)的產(chǎn)品可能會(huì)在A國(guó)生產(chǎn),再賣到B國(guó),再?gòu)腂國(guó)賣到C國(guó),再通過(guò)一連串的關(guān)聯(lián)企業(yè)的轉(zhuǎn)移最終落到消費(fèi)者身上,這就是典型的通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方式來(lái)控制國(guó)際稅收。因?yàn)槊總€(gè)國(guó)家稅收政策不同,這些跨國(guó)企業(yè)通常會(huì)將高的利潤(rùn)放在低稅率國(guó)家(通常這些離岸金融中心不對(duì)交易征稅),低的利潤(rùn)放在稅收高一點(diǎn)的國(guó)家,這樣全球稅收就被人為降低。
離岸公司的功能之一就是跨國(guó)納稅人可以利用公司虛構(gòu)中轉(zhuǎn)銷售業(yè)務(wù),實(shí)現(xiàn)銷售利潤(rùn)的跨國(guó)轉(zhuǎn)移,并將聯(lián)署企業(yè)在各國(guó)的子公司的利潤(rùn)以股息形式匯集到公司賬下,以避免母公司所在國(guó)對(duì)股息的征稅等,但是在CRS來(lái)勢(shì)洶洶,完全不用交稅是不可能的了,但其稅收優(yōu)勢(shì)并非完全被抹殺,若離岸公司還需繼續(xù)經(jīng)營(yíng)就必須符合經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案的要求,否則將面臨罰款、注銷甚至牢獄之災(zāi)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.注冊(cè)離岸公司的條件

1.至少有一名以上的股東和董事;
2.有一個(gè)當(dāng)?shù)氐淖?cè)地址;
3.有一個(gè)注冊(cè)代理人,部分地區(qū)還需配備秘書。
4.注冊(cè)資金,不同的離岸公司注冊(cè)地對(duì)注冊(cè)資料的要求有所不同。
5.經(jīng)營(yíng)范圍,大多數(shù)離岸金融中心對(duì)經(jīng)營(yíng)范圍沒(méi)有什么限制,只要是合法的基本都可以注冊(cè),有些特殊行業(yè)就需要另行申請(qǐng)牌照。
不同的離岸公司注冊(cè)地的具體注冊(cè)要求有所不同,以上僅供參考,以當(dāng)?shù)卣菍?shí)際要求為準(zhǔn)。

4.注冊(cè)離岸公司注意事項(xiàng)

1、不可盲目的選擇注冊(cè)地
(1)經(jīng)濟(jì)、政治相對(duì)穩(wěn)定,法律健全:無(wú)論是通過(guò)離岸公司進(jìn)行投資,還是用于別處,先決條件是選擇一個(gè)政治及經(jīng)濟(jì)皆較為穩(wěn)定的國(guó)家或地區(qū),以便盡大可能地降低風(fēng)險(xiǎn)。
(2)需要選擇有成熟的服務(wù)市場(chǎng)的離岸公司注冊(cè)地,例如的會(huì)計(jì)事務(wù)所、金融機(jī)構(gòu)和相關(guān)政府機(jī)構(gòu)等等。
(3)注冊(cè)離岸公司可以通過(guò)的代理機(jī)構(gòu)來(lái)注冊(cè),選擇代理機(jī)構(gòu)也要慎重考慮。
2、島國(guó)公司在香港營(yíng)業(yè)易被拒絕
島國(guó)公司如果想在香港營(yíng)業(yè),是需要申請(qǐng)為外國(guó)公司在香港的分公司的,并領(lǐng)取登記證書、商業(yè)登記證,如果沒(méi)有登記,就屬于無(wú)牌經(jīng)商,是會(huì)被起訴的。
3、離岸公司注冊(cè)后不可用來(lái)做轉(zhuǎn)移國(guó)內(nèi)非法資產(chǎn)等違法行為
很多島國(guó)的離岸公司在整個(gè)世界都是知名的避稅天堂,他們擁有眾多的銀行賬戶保護(hù)法案,也會(huì)幫注冊(cè)人保守商業(yè)往來(lái)者的信息,因而不少人會(huì)利用這一特征,進(jìn)行一些非法活動(dòng),比如洗錢、轉(zhuǎn)移國(guó)內(nèi)非法資產(chǎn)等,但其實(shí),任何的非法行為都是得不到絕對(duì)保護(hù)的。
雖然離岸公司已失去“避稅天堂”的稱號(hào),但在稅收上還是有優(yōu)勢(shì)的,很多離岸公司注冊(cè)地沒(méi)有印花稅、遺產(chǎn)稅等,不需提交財(cái)務(wù)報(bào)表,無(wú)須做核數(shù)審計(jì),維護(hù)管理都極為方便。

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